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企业所得税习知识竞赛题二,http://www.170xue.com
（1）企业所得税税前允许扣除的销售税金及附加是多少
8.2万元
（2）当年研究开发新产品、新技术的费用可以加计抵扣应纳税所得额是多少
0.8万元
（3）当年实现应纳税所得额是多少
16万元
（4）当年应纳所得税额是多少
5.28万元
9、某企业20**年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元，产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元（含广告费40万元）；上缴增值税58万元、消费税85万元，城建税与教育费附加14.3万元；2月1日向银行借款用于生产经营，借款期为6个月，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元，3月1日向非金融机构借款60万元，借期8个月，支付利息4万元；管理费用137万元（其中业务招待费12万元）；全年购机器设备5台共计支付124万元，意外事故损失外购材料8万元，保险公司赔款3万元（已报主管税务机关审核同意，可以税前扣除），另外从联营业务分得税后利润25.5万元，联营企业在外地享受地方优惠政策的所得税税率为15%，根据上述资料计算。
（1）该企业20**年度计算企业所得税时确认的应税收入为
1600万元
（2）该企业20**年度准予从收入总额扣除项目金额是多少
1478万元
（3）该企业20**年应纳税所得额是多少
122万元
（4）从联营业务分得股息应补税额是多少
5．4万元
（5）该企业当年应缴所得税额是多少
45．26万元
10、某国有企业2000年度产品销售收入1000万元，损益表中的利润总额为600万元，（包括从联营企业分回利润12万元），当期其他有关资料如下：
产品销售成本的有关资料：
（1）直接工资为200万元，职工福利费28万元。制造费用、辅助生产的工资为30万元，职工福利费4.2万元。制造费用、辅助生产的折旧费46万元。其中：各种机器设备按10%提取折旧，房屋、建筑物按8%提取。
（2）各种期间费用的有关资料：
管理及销售人员的工资费用为100万元，职工福利费14万元。房屋和建筑物按8%的折旧率计提折旧。管理费用中列支业务招待费10万元、工会经费6.6万元，职工教育经费4.95万元，研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元（其中技术研究机构人员工资为2万元），已经主管税务机关审核批准可实行加计扣除。
（3）营业外支出的资料
工商管理部门罚款10万元，银行罚息2万元；直接向贫困山区捐赠20万元；对另一困难企业赞助15万元；通过中国红十字会向红十字事业捐赠30万元。
该企业有职工300人，其中：200人工资直接计入生产成本，50人工资计入制造费用；50人工资计入期间费用。
该企业固定资产原值为600万元，其中：各车间固定资产500万元。包括200万元的房屋和300万元的机器设备（其中一项是企业年初因投资于国家产业政策要求的技术改造项目，用财政拨款资金购置的国产设备100万元）；企业管理部门100万元的；固定资产为生产用房。
企业相关数据标准为：计税工资标准为每人月均800无，折旧标准为：生产用房6%、生活用房4%，机器设备8%（经同意不计残值），外地联营企业享受地方税收优惠政策，税率为15%，该企业1999年"三新"技术开发费用为10万元，1999年应缴企业所得税额80万元。根据上述资料计算
（1）在计算应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额是多少
14万元
（2）工资超标需纳税调整金额是多少
44万元
（3）在计算应纳税所得额时，允许扣除和抵扣的"三新"技术开发费是多少
16．5万元
（4）营业外支出中，应调增应纳税所得额的项目金额是多少
45万元
（5）全年实际缴纳企业所得税额是多少
232．17万元
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