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企业所得税习知识竞赛题二,http://www.170xue.com
14、某商场的企业所得税税率为33%，2000年度产品销售收入5000万元，出租柜台取得收入100万元，取得国债利息收入25万元，商品销售成本4500万元，财务费用50万元，管理费用100万元，可扣除的销售税金100万元，销售费用共计200万元，其中用于粮食白酒的广告费支出10万元，其它广告费支出140万元。该企业当年应纳企业所得税是多少
答：49.5万元
15、某企业的企业所得税税率为33%，20**年度产品销售收入1600万元，产品销售成本1200万元，销售费用80万元，财务费用30万元，管理费用140万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元，已知上年度发生的新产品、新技术的研究开发费用10万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管税务机关批准，可以加计抵扣），该企业本期共缴纳增值税50万元，营业税70万元，城建税与教育费附加12万元，营业外支出只有向灾区某单位的直接捐款10万元。该企业当年应纳企业所得税是多少
答：19.8万元
16、某企业2000年度缴纳企业所得税35万元，20**年经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备80万元，并向税务机关办理了国产设备抵扣税款的相应手续。通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现产品销售收入8600万元，应扣除的商品销售成本和销售费用7500万元，发生管理费用380万元（其中业务招待费36万元），可扣除的销售税金290万元。该企业20**年实际缴纳企业所得税是多少（以万元为单位，小数点后保留两位）
答：112.28万元
17、某企业2000年度实现利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含在购买国库券利息收入为20万元，从联营企业分回的税后利润38万元。另外，"营业外支出"中列支被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税率33%，联营企业不在北京，企业所得税享受无法定期限的优惠税率是24%，该企业2000年实际缴纳企业所得税是多少
答：14.4万元
18、某白酒生产企业，20**年度全年销售额1600万元，销售成本600万元，应扣除的销售税金及附加460万元，按规定列支的各项费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年增长20%，已报主管税务机关审核同意），粮食白酒广告费50万元。该企业当年应纳企业所得税多少
答：49.5万元
19、某企业在2000年6月宣告破产，实施解散清算。清算时该企业存货变现收益1000万元，固定资产变现收益150万元，应付未付职工工资20万元，支付外单位欠款40万元，发生清算费用10万元，企业累计未分配利润30万元，企业注册资本1000万元。该企业清算所得应纳企业所得税是多少
答：16.5万元
20、某企业为增值税一般纳税人，适应增值税税率17%，城建税7%。教育费附加3%，企业所得税税率为33%。20**年自行申报应纳税所得额20万元，经税务机关审查，企业在20**年8月销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元。企业的会计处理为：
借：银行存款58500元
贷：其他应付款58500元
根据上述资料，计算该企业20**年度应纳企业所得税是多少
答：82219.5元
六、综合题
1、某公司2000年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税80万元、消费税120万元，城市维护建设税14万元，教育费附加６万元,营业外支出30万元，其中"营业外支出"帐户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。
请回答下列问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）全年应扣除的业务招待费标准是多少？
1500×5‰＋1500０×3‰＝12万元
（2）公益救济性捐赠的扣除标准为多少？
［3000－2400－50－300＋（15－12）－120－14－6-30+5+10］×3%＝2.94万元
（3）该年度应缴纳企业所得税是多少？
［3000－2400－50－300＋（15－12）－120－14-6-30+5+10－2.94］×33%＝31.37（万元）
2、某生产企业适用的企业所得税税率为33%，2000年度产品销售收入70万元，出租房屋取得收入5万元，取得国债利息收入2.5万元，固定资产盘盈1.8万元，其他收入6万元。产品销售成本50万元，销售费用共计5万元、财务费用3万元，管理费用8万元，可扣除的销售税金7.5万元，发生营业外支出3万元，其中违法经营设罚款0.8万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位
（1）该企业当年实现收入总额是多少
85．3万元
（2）该企业当年企业所得税免税收入是多少
2．5万元
（3）税前准予扣除项目金额合计是多少
75．7万元
（4）该企业当年应纳税所得额是多少
7．1万元
（5）该企业当年应纳企业所得税是多少
1．92万元
3、某企业20**年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费24万元），营业外支出中通过救灾委员会向灾区捐赠20万元，直接向灾区某公司捐款10万元，根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）全年税前应扣除的业务招待费用是多少
21万元
（2）因业务招待费调整应纳税所得额是多少
3万元
（3）税前扣除的捐赠限额是多少
4．98万元
（4）全年应纳税所得额是多少
160．02万元
（5）全年应缴纳企业所得税额是多少
53．14万元
4、某公司20**年度共取得境内、外利润共计为1625万元，该公司适用的企业所得税税率为33%，其中投资到a国企业分回税后利润225万元，这部分税后利润已在a国缴纳企业所得税75万元；投资到b国企业分回税后利润150万元，这部分税后利润已在b国缴纳企业所得税100万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）该公司境内生产经营所得额是多少
1250万元
（2）来源于a国所得境外已缴所得税抵免限额是多少
75万元
（3）来源于a国所得应补缴多少企业所得税
24万元
（4）来源于b国所得境外已缴所得税抵免限额是多少
82．5万元
（5）该公司全年应缴纳企业所得税额是多少
436．5万元
5、某企业上年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元，从联营企业分回的税后利润38万元，另外"营业外支出"中被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超税前扣除标准3万元。该企业所得税税率为33%，联营企业所得税税率24%。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）该企业上年度生产、经营所得的应纳税所得额是多少
30万元
（2）该企业上年度生产、经营所得应缴企业所得税额是多少
9．9万元
（3）从联营企业分回税后利润的应纳税所得额是多少
50万元
（4）从联营企业分回税后利润应补缴多少企业所得税
4．5万元
（5）该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少
14．4万元
6、某企业20**年度实现会计利润为35万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元，另外"营业外支出"中因违法经营被罚款3万元，各种非广告性赞助支出厂5万元，通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业期末平均职工人数为100人，全年计入各种成本、费用的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了工会经费2.12万元，职工福利费14.84万元，职工教育经费1.59万元。当地政府规定的人均计税工资标准为每年8000元，该企业所得税税率为33%。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）工资超标需纳税调整额为多少
26万元
（2）工会经费、职工福利费、职工教育经费分别超标需纳税调整额是多少
0.52、3.64、0.39万元
（3）捐赠扣除限额是多少
1.94万元
（4）当年实现应纳税所得额是多少
62．61万元
（5）当年实际应缴纳企业所得税额是多少
20．66万元。
7、某事业单位采用分摊比例法计算缴纳企业所得税，20**年度收入与费用支出情况如下：共取得收入100万元，其中财政拨款补助收入30万元；从上级主管部门取得专项补助收入10万元；下属经营单位上缴税后利润10万元；经有关部门批准的技术服务性收入20万元；其它收入30万元。全年共计发生支出80万元，该单位适用的企业所得税税率为33%，根据上述材料计算。
（1）该单位当年实现应税收入净额是多少
30万元
（2）该单位当年分摊的准予扣除项目金额是多少
24万元
（3）该单位当年实现应纳税所得额是多少
6万元
（4）该单位当年应缴纳企业所得税额是多少
1．62万元。
8、某企业的企业所得税税率为33%，20**年度产品销售收入170万元，产品销售成本120万元，销售费用8万元，财务费用3万元，管理费用14万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用1．6万元，已知上年度发生的新产品、新技术的研究开发费用1万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管税务机关批准，可以加计抵扣），该企业本期共缴纳增值税5万元，营业税7万元，城建税与教育费附加1.2万元，营业外支出只有向灾区某单位的直接捐款1万元。根据上述资料计算。
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